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2024년 하반기 주식 양도소득세 예정신고 및 납부 안내
주식 투자자라면 양도소득세 신고가 번거롭게 느껴질 수 있습니다.
특히 신고 과정에서 여러 항목을 직접 입력해야 하고, 정확한 신고를 위해 많은 서류를 준비해야 합니다.
이를 해결하기 위해 국세청은 홈택스에서 "미리채움 서비스"를 개설하여 신고 절차를 간소화하였습니다.
이제 2024년 하반기 주식 양도소득세 신고 및 납부 방법에 대해 자세히 알아보겠습니다.
1. 양도소득세 신청기간, 과세대상
주식 양도소득세는 일정 요건을 충족하는 개인이 국내 주식을 양도하면서 발생한 소득에 대해 납부해야 하는 세금입니다.
양도소득세는 모든 투자자가 납부하는 것은 아니며, 특정 조건을 충족하는 대주주 및 비상장주식 양도자 등이 신고 및 납부 의무를 가집니다.
(1) 신고 및 납부 기한
신고 마감일: 2025년 2월 28일(금)
신고 대상: 2024년 하반기(7~12월) 동안 국내 주식을 양도한 개인 중 과세 대상자
모바일 안내문 발송: 2025년 2월 5일(수)부터 예정 신고 대상자에게 국세청에서 모바일 안내문을 발송합니다.
(2) 주식 양도소득세 과세 대상
2024년 하반기(7~12월) 동안 국내 주식을 양도한 개인 투자자 중 아래에 해당하는 경우 주식 양도소득세를 신고해야 합니다.
상장주식을 양도한 대주주: 특정 종목의 보유 지분이 일정 수준 이상인 경우 대주주로 간주되며, 주식을 매도할 때 양도소득세를 납부해야 합니다.
상장주식을 장외거래한 소액주주: 일반 소액주주라 하더라도 장내가 아닌 장외에서 거래한 경우 양도소득세 과세 대상이 됩니다.
비상장주식을 양도한 주주: 비상장기업의 주식을 매도한 경우, 모든 주주는 양도소득세를 신고해야 합니다
. 다만, 중소기업 및 중견기업 주식을 K-OTC 시장에서 거래한 일부 주주는 과세에서 제외될 수 있습니다.
2. 주식 양도소득세 신고 방법
양도소득세 신고는 국세청 홈택스를 통해 편리하게 진행할 수 있습니다.
특히, 홈택스에서 제공하는 "미리채움 서비스"를 활용하면 신고가 훨씬 간편해집니다. *2월 10일 개설예정
(1) 홈택스 미리채움 서비스란?
미리채움 서비스는 납세자의 편의를 위해 신고에 필요한 정보를 자동으로 채워주는 기능입니다.
이를 활용하면 별도로 신고 항목을 입력할 필요 없이 자동 입력된 정보를 확인하고 제출하면 됩니다.
(2) 미리채움 서비스 활용 방법
Step 1. 홈택스에서 양도내역 불러오기
홈택스 신고 화면에서 "양도내역 불러오기" 기능을 활용하면 2024년 하반기(7~12월) 동안의 거래내역을 자동으로 조회할 수 있습니다.
Step 2. 거래내역 팝업으로 조회
양도한 주식의 거래내역은 한 화면에 10건, 20건, 100건씩 표시되며, 원하는 방식으로 정렬 및 조회가 가능합니다.
Step 3. 신고 항목 자동 입력
주요 신고 항목 6개(사업자번호, 종목코드, 양도일자, 양도주식수, 양도가액, 양도소득금액)가 자동 입력되므로 별도의 수작업 없이 손쉽게 신고할 수 있습니다.
3. 양도소득세 신고 시 유의사항
(1) 무·과소 신고 시 불이익
양도소득세 신고를 누락하거나 과소 신고할 경우 가산세 등 불이익이 발생할 수 있습니다. 신고 기한을 반드시 준수하고, 홈택스 미리채움 서비스를 활용해 정확하게 신고하는 것이 중요합니다.
(2) 신고 기한을 넘길 경우
2025년 2월 28일까지 신고하지 않을 경우, 가산세가 부과될 수 있으며 추후 세무조사 대상이 될 가능성도 있습니다. 따라서 기한 내 신고를 완료해야 합니다.
(3) 양도소득세 계산 방법
양도소득세는 양도가액 - 취득가액 - 필요경비로 계산됩니다.
일정 요건을 충족하면 장기보유특별공제 등의 혜택을 받을 수 있습니다.
4. 자주 묻는 질문(FAQ)
(1) 대주주 기준은 어떻게 되나요?
대주주 기준은 보유한 주식의 지분율 또는 보유금액(시가총액 기준)에 따라 다릅니다. 상장주식의 경우 특정 기준을 초과하는 경우 대주주로 간주되며, 이에 따라 양도소득세를 신고해야 합니다.
(2) K-OTC 시장에서 거래한 비상장주식도 신고 대상인가요?
일부 중소기업 및 중견기업의 비상장주식을 K-OTC 시장에서 거래한 경우 과세 대상에서 제외될 수 있습니다. 다만, 모든 경우가 해당되는 것은 아니므로 사전에 확인이 필요합니다.
(3) 홈택스 미리채움 서비스가 모든 정보를 자동 입력하나요?
미리채움 서비스는 6개 주요 항목(사업자번호, 종목코드, 양도일자, 양도주식수, 양도가액, 양도소득금액)을 자동 입력하지만, 사용자는 반드시 입력 내용을 확인하고 필요시 수정해야 합니다.
(4) 주식 양도소득세 신고 시 필요 서류는?
주식 거래 내역서
양도소득금액 계산 명세서
필요경비 증빙 서류(수수료, 기타 비용 등)
기타 소득공제 관련 서류
